Los “contratos de cuenta corriente” generan confusión porque bajo ese paraguas conviven tres realidades distintas:
- la cuenta corriente mercantil (entre empresas/operadores para liquidar operaciones recíprocas),
- la cuenta corriente bancaria (relación cliente-banco para depositar y mover dinero) y
- la cuenta de crédito en cuenta corriente (apertura de crédito con disponibilidad rotativa).
Separarlas bien evita malentendidos… y pleitos.
Madrid Salinas Abogados: te ayudamos a ordenar decisiones mercantiles con criterio y previsión.
1) ¿Qué es una cuenta corriente mercantil?
Es un acuerdo de neteo continuado: las partes se remiten bienes/servicios o pagos y cada remesa se asienta como partida de cargo/abono; pierde autonomía para reclamarse por separado y solo el saldo al cierre (o a cada liquidación parcial) es exigible. Sirve para simplificar relaciones con flujo constante (proveedor–distribuidor, matriz–filial, constructor–subcontrata). En la práctica es un mecanismo de liquidación más que un contrato con prestaciones nuevas.
Efectos típicos (si no se pacta otra cosa):
- Integración de partidas en la cuenta y compensación hasta concurrencia en cada liquidación.
- Exigibilidad del saldo (parcial o final); las partidas individuales no se ejecutan aisladamente mientras la cuenta siga abierta.
La jurisprudencia ha recordado que, muchas veces, la “cuenta” es instrumental: un modo de liquidar lo debido por otro contrato (p. ej., agencia), y no un contrato distinto con vida propia. El Tribunal Supremo lo subrayó al calificar como agencia (no “cuenta corriente mercantil”) y considerar la cuenta mero medio liquidatorio de la retribución del agente.
2) ¿En qué se diferencia de la cuenta bancaria?
La cuenta corriente bancaria ordena abonos/cargos de un cliente con una entidad financiera (domiciliaciones, transferencias, talonarios, tarjetas). No es la “cuenta mercantil” anterior, aunque compartan el nombre.
- En banca, la discusión habitual gira en torno a rendición de cuentas, extractos, comisiones y diligencia en la ejecución de órdenes (verificación de firmas, regularidad de endosos, etc.). Ejemplo: el Supremo acota qué diligencias se exigen a la entidad cuando actúa como domiciliataria en pagos con títulos: no se le impone comprobar la cadena de endoso como si fuera librado, y el estándar de cuidado depende del rol concreto.
La tercera figura, la cuenta de crédito en cuenta corriente, es otra cosa: hablamos de apertura de crédito (límite disponible y liquidaciones de intereses/comisiones). Ahí las controversias van por disponibilidades, vencimientos, intereses y comisiones; no confundirlo con la cuenta mercantil entre empresas.
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3) Cláusulas clave al pactar una cuenta corriente mercantil
Si la vas a usar entre compañías, esto es lo que conviene dejar atado por escrito:
- Ámbito objetivo: qué operaciones entran (suministros, portes, anticipos, penalizaciones…), y cuáles quedan fuera. La litigiosidad se dispara cuando una parte pretende “colar” partidas dudosas o ajenas al giro convenido.
- Periodicidad de liquidación: mensual, trimestral, “a demanda” con preaviso… y forma de aprobación (firma de extracto, aceptación tácita tras X días, canales electrónicos).
- Intereses: si los devenga el saldo deudor, desde cuándo y a qué tipo; si hay interés de demora tras el cierre y cómo se capitalizan.
- Prueba del saldo: fuerza probatoria de extractos y liquidaciones, y causas de oposición (errores materiales, partidas no conformes, duplicidades).
- Cierre y vencimiento anticipado: causas para cerrar la cuenta (impago, insolvencia, resolución del contrato base), con efecto de convertir el saldo en líquido y exigible.
- Garantías: avales, garantías reales o cláusulas de compensación cruzada con otras relaciones entre las mismas sociedades.
- Relación con otros contratos: si la cuenta es accesoria de agencia, distribución, obra, etc., dilo: evita que se intente “recalificar” la relación. El Supremo ha sido sensible a esa función instrumental.
4) Preguntas de examen (y de pleito)
¿Hay “novación” de cada crédito al entrar en la cuenta?
Doctrinalmente, no por defecto: lo que hay es pérdida de autonomía de cada partida y compensación continua; la exigible es el saldo. Si las partes quieren novación extintiva, páctenla con claridad.
¿Puedo reclamar una partida concreta antes del cierre?
En la cuenta mercantil típica, no. Se reclama el saldo de liquidación (salvo pactos especiales o partidas excluidas por fraude/error manifiesto).
¿Y si la otra parte “aprueba” extractos por silencio?
Valen las cláusulas de aprobación tácita si son claras y se prueba su remisión y no objeción dentro del plazo; aun así, no blindan errores materiales o partidas ajenas al contrato.
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¿Se puede “forzar” la cuenta corriente para recortar deuda en concurso?
Ojo aquí. En concurso, la compensación solo opera si todos sus requisitos existían antes de la declaración. Si la compensación nace después, queda prohibida; el saldo se integra en la masa y habrá que ir por las reglas concursales. Art. 153 TRLC.
5) Prueba y rendición de cuentas
Documentar bien la vida de la cuenta es medio pleito ganado: órdenes, albaranes, recepciones, correos de conformidad, y extractos periódicos enviados por canales pactados. En el entorno bancario, la obligación de rendición de cuentas y la diligencia en la ejecución de órdenes/firmas han sido terreno clásico de litigio; la casuística del Supremo ilumina hasta dónde llega ese deber según el rol de la entidad.
6) Checklist express para no pisarte la manguera
- Especifica qué entra y qué no en la cuenta.
- Fija liquidaciones (cuándo, cómo, quién aprueba).
- Define intereses y prueba del saldo.
- Prevé cierre por incumplimiento/insolvencia.
- Aclara si la cuenta es instrumental de otro contrato.
- Concursal: revisa art. 153 TRLC antes de jugar a la compensación.
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Conclusión práctica
La cuenta corriente mercantil es útil para simplificar relaciones dinámicas, pero solo funciona bien si está bien escrita y bien llevada. La mayor parte de los conflictos vienen de ambigüedades (qué entra, cuándo cierra, cómo se aprueba el saldo) y de pretender reclamar partidas sueltas. Si la usas como instrumento liquidatorio de otra relación (agencia, distribución…), dilo sin rodeos: evitarás que la otra parte intente “recalificar” el contrato a su conveniencia.