Contexto y Justificación de la Reforma
A partir de enero de 2025, los autónomos en España podrán optar por liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de manera anual en lugar de trimestralmente, como era obligatorio hasta ahora. Esta medida forma parte de la estrategia de simplificación fiscal impulsada por el gobierno, con el objetivo de mejorar la liquidez de los autónomos y reducir la carga administrativa. Este cambio ha sido bien recibido por el colectivo de autónomos, quienes han señalado la frecuencia de las obligaciones fiscales como un obstáculo para la sostenibilidad financiera de sus negocios. Un cambio que Madrid Salinas Abogados abogados en Sevilla especializados en Derecho Fiscal considera clave para aliviar las cargas fiscales y promover la sostenibilidad financiera de los negocios individuales.
La reforma también se enmarca en las medidas de digitalización y modernización de la Agencia Tributaria, que busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y adaptarse a las tendencias de la Unión Europea, que recomienda aliviar las cargas fiscales y administrativas a las pequeñas y medianas empresas (pymes) y a los trabajadores autónomos11.
¿Por qué es importante esta reforma?
El cambio en la periodicidad del pago del IVA tiene como propósito principal mejorar la liquidez de los autónomos y darles mayor control sobre su flujo de caja. En el modelo actual, los autónomos deben presentar declaraciones de IVA cada trimestre, incluso si no han recibido el pago de algunas facturas. Esto genera problemas de tesorería y obliga a los autónomos a recurrir a sus ahorros o a fuentes de financiación para cumplir con Hacienda.
La liquidación anual permitirá que el IVA solo se abone una vez al año, en una declaración global que refleje el balance completo de ingresos y gastos. Este sistema es opcional, de manera que quienes prefieran mantener el sistema trimestral podrán seguir utilizándolo. No obstante, muchos autónomos encuentran en esta nueva medida una oportunidad de mejorar su planificación financiera y optimizar el uso de su capital de trabajo22.
Si estás considerando esta opción, Madrid Salinas Abogados abogados en Sevilla pueden asesorarte en cómo implementar la medida para optimizar la liquidez de tu negocio.
Ejemplo práctico: Autónomo con ingresos irregulares
Imaginemos un autónomo que trabaja en el sector creativo y recibe pagos de sus proyectos de forma irregular. En el sistema actual, este autónomo debe presentar una declaración de IVA cada trimestre, pagando incluso por facturas que aún no ha cobrado. Esto representa una dificultad financiera considerable, ya que en ocasiones debe cubrir el IVA con sus propios fondos o solicitar un préstamo. Con el sistema de liquidación anual, este autónomo podrá realizar un solo pago al año, una vez que haya recibido la mayoría de sus ingresos, lo que le permitirá utilizar sus fondos de manera más eficiente durante el año.
Ventajas de la liquidación anual del IVA
- Mayor liquidez durante el año: Al reducir los pagos de IVA a una única liquidación anual, los autónomos pueden disponer de más efectivo para invertir en sus negocios o cubrir gastos, sin tener que preocuparse por los pagos trimestrales que pueden afectar su tesorería.
- Reducción de carga administrativa: La medida disminuye la cantidad de trámites y reduce el riesgo de errores en la presentación de las declaraciones trimestrales, un proceso que puede ser complejo y que suele llevar a errores que se traducen en sanciones por incumplimiento33.
- Flexibilidad para ajustar la estacionalidad del negocio: Para sectores con alta estacionalidad en sus ingresos, como el turismo o el comercio, el cambio permite ajustar los pagos a su ciclo de ventas, sin el estrés de los pagos trimestrales en meses de baja facturación.
- Facilidad en la gestión de facturas pendientes de cobro: Al no tener que adelantar el IVA de facturas no cobradas, se mejora la estabilidad financiera y se reduce el riesgo de endeudamiento por obligaciones fiscales acumuladas.
Aspectos a tener en cuenta
Aunque la medida ofrece múltiples beneficios, no es necesariamente la opción más conveniente para todos los autónomos. Aquellos que deducen grandes cantidades de IVA de sus gastos podrían preferir mantener el régimen trimestral, ya que les permite recuperar ese IVA con mayor frecuencia. Además, el pago acumulado al final del año requiere una buena planificación financiera, ya que la cantidad a pagar puede ser significativa, especialmente en negocios de gran volumen44.
Para evaluar qué sistema fiscal conviene más, consulta con Madrid Salinas Abogados para recibir el mejor asesoramiento en planificación fiscal.
Comparación con el sistema en otros países europeos
La medida de liquidación anual del IVA en España está inspirada en políticas fiscales de otros países de la Unión Europea, como Alemania y Francia, donde los autónomos y pymes pueden optar por sistemas de declaración simplificada. En el contexto europeo, este tipo de regímenes se implementan para alentar el crecimiento de los negocios pequeños, reducir la carga administrativa y facilitar el cumplimiento fiscal de aquellos que, por su volumen de facturación, encuentran difícil o innecesario cumplir con sistemas de declaración periódica55.
La Directiva 2020/285 de la Unión Europea establece que los Estados miembros pueden permitir la opción de un sistema simplificado siempre que el volumen de facturación no supere ciertos límites. Este tipo de sistemas se han mostrado eficaces en otros países para promover la competitividad y mejorar la transparencia fiscal sin poner en riesgo la liquidez de los pequeños negocios66.
Conclusión
La opción de eliminar el pago trimestral del IVA y permitir una liquidación anual representa un avance positivo en la simplificación fiscal para los autónomos en España. A partir de 2025, este cambio permitirá a muchos profesionales disponer de una mayor liquidez durante el año, reducir las cargas administrativas y planificar sus pagos de manera más acorde a sus ingresos reales.
Sin embargo, como toda medida fiscal, la liquidación anual del IVA requiere de una adecuada planificación financiera para maximizar sus beneficios. Esta opción será especialmente valiosa para aquellos autónomos con ingresos irregulares o estacionales, mientras que quienes necesiten recuperar deducciones de IVA regularmente quizás prefieran mantener el sistema actual de pagos trimestrales.
En cualquier caso, la medida responde a la necesidad de adaptar el sistema tributario español a las realidades del trabajo autónomo y al contexto europeo, facilitando así un entorno más favorable para los autónomos y pequeñas empresas en el país.
Referencias
- “Hay tres grandes novedades para los autónomos en 2025 y ninguna es buena,” Pymes y Autónomos, consultado el 25 de octubre de 2024, en www.pymesyautonomos.com. ↩
- “Se acabó el IVA trimestral en 2025, autónomo: prepárate para el cambio y pide la excepción del pago,” Pymes y Autónomos, consultado el 25 de octubre de 2024, en www.pymesyautonomos.com. ↩
- “Novedades fiscales para Pymes y autónomos a partir de 2025: factura electrónica e IVA franquiciado,” Lotisse, consultado el 25 de octubre de 2024, en www.lotisse.com. ↩
- “Novedades fiscales en 2024: IRPF, autónomos y Sociedades,” JJL Abogados, consultado el 25 de octubre de 2024, en www.jjlabogados.com. ↩
- “Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de la Unión Europea,” BOE, consultado el 25 de octubre de 2024, en www.boe.es. ↩
- “Agencia Tributaria: Novedades del IRPF,” Agencia Tributaria, consultado el 25 de octubre de 2024, en sede.agenciatributaria.gob.es. ↩